Декларация о доходах 3-НДФЛ в 2017 году
Форма 3-НДФЛ — это декларация, которую заполняют физические лица, а также зарегистрированные в качестве ИП и частнопрактикующих лиц, для декларирования полученных в отчетном году доходах. Форма заполняется по итогам года — за 2016 год 3-НДФЛ нужно сдать по новой форме до 2 мая 2017 года включительно.
ФНС разработала новую форму 3-НДФЛ, в которой учитываются все изменения в отношении подоходного налога, которые не были учтены в предыдущей форме. В целом, содержание декларации осталось прежним, по-прежнему имеется первый раздел для отражения итоговой налоговой суммы НДФЛ к уплате или возмещению с соответствующим КБК и ОКТМО, второй раздел, заполняемый для расчета базы и самого подоходного налога на основании оформленных листов бланка 3-НДФЛ.
Листов в декларации много (с А по И), однако не всегда нужно заполнять все листы, в зависимости от вида доходов, а также причины подачи декларации оформляются подходящие листы. При этом первый и второй раздел вместе с титульной страницей формируются абсолютно всеми физическими лицами без исключения.
Новый бланк 3-НДФЛ утвержден приказом от ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016, эту форму можно бесплатно в формате excel скачать ниже.
Бланк 3-НДФЛ новая форма 2017 — скачать.
Также для примера приведен образец заполнения новой формы 3-НДФЛ за 2016 год на примере декларирования доходов от предпринимательской деятельности ИП.
Подают декларацию не только для уплаты налога (физлица, ИП, нотариусы, адвокаты), но и для получения вычетов — стандартного, имущественного, социального. В целях уплаты налога декларацию сдается в строго отведенный срок — до конца апреля 2017 года за 2016 год. Так как последний апрельский день выпадает на выходной, то крайний срок сдачи 3-НДФЛ переносится на 2 мая. В целях получения вычета декларацию нужно подать с общим пакетом документов на получение вычета в любое время.
Скачать образец 3-НДФЛ за 2016 год для получения вычета:
Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ за 2016 год
В новом бланке изменились многие строки, добавлены новые поля, изменены существующие, скорректированы наименования некоторых листов и полей.
Физическому лицу, зарегистрированному в качестве ИП, декларацию 3-НДФЛ нужно сдать обязательно, даже в том случае, если деятельность не ведется. Заполняются в обязательном порядке лист В, два раздела и титульный лист.
Изменился существенной только второй раздел из перечисленных страниц. В данном разделе добавлены некоторые сроки, которые позволяют отразить доходы, полученные в виде прибыли от КИК (так именуются контролируемые иностранные компании), а также в виде дивидендов. При этом данные виды дохода следует отделять от прочих доходов, указывая соответствующее обозначение в поле 002 (это новое поле в бланке 3-НДФЛ).
Таким образом, нужно заполнять 2 раздел по каждому виду дохода отдельно.
В связи с отражением указанных видов дохода добавились строки в раздел, в частности дивиденды включаются в показатели полей 010, 020 и 030, при этом доходы от прибыли КИК в этих полях не показываются, они выделяются в отдельную строку 051.
ИП нужно указать общую сумму своих доходов, а также понесенных расходов, которые можно документами подтвердить (они включаются в профессиональный вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу). Если расходы невозможно подтвердить документально, то берется 20% от суммы дохода и включаются в профвычет.
Если налоговая выставляет для ИП уведомления об авансовых платежах, то их также нужно указать в листе В бланка 3-НДФЛ.
Итоговый налог к уплате или возмещению показывается в двух нижних строках декларации 3-НДФЛ.
Далее результат переносится в первый раздел бланка 3-НДФЛ.
Порядок заполнения декларации для ИП следующий:
- показываются доходы, расходы, авансы (начисленные и уплаченные) в листе В;
- проводится расчетная процедура по исчислению базы и НДФЛ в разделе 2;
- показывается итоговый результат в виде налоговой суммы к уплате или возмещению с КБК и ОКТМО в разделе 1;
- заполняется титульный лист.
Далее заполненный бланк 3-НДФЛ заверяется подписью лица, подающего декларацию в налоговое отделение. Это может быть сам ИП или его доверенное лицо, выступающее по нотариальной доверенности.
Ниже предлагаем скачать образец декларации 3-НДФЛ для ИП, заполненной за 2016 год. Еще раз напомним, что сдать ее в ФНС нужно до 2 мая 2017 года включительно.
Скачать пример оформления
Новая форма 3-НДФЛ бланк 2017 — скачать в excel.
3-НДФЛ образец заполнения для ИП за 2016 год — скачать.