Декларация по НДС 2017

Сдавать декларацию по НДС нужно ежеквартально, за 1 квартал 2017 года отчитаться нужно по новой форме, бланк которой утвержден приказом ФНС от 20.12.16 № ММВ-7-3/696@. Изменения новой формы декларации рассмотрены в статье ниже.

За 4 квартал 2016 года отчитаться по НДС нужно по старой форме. Декларация обязательно сдается в электронном виде всеми декларантами. Если отчет будет передан в ФНС в бумажном формате, он будет признан не поданным.

Бланк представлен 12-тью разделами, налогоплательщик выбирает необходимые разделы в зависимости от основания для заполнения декларации. Крайний срок представления отчета в ФНС — 25 число месяца, идущего за отчетным кварталом. В частности за 1 квартал 2017 года декларацию по НДС нужно сдать в электронном виде до 25 апреля 2017 года.

Заполнить декларацию по НДС за квартал должны следующие лица:

• плательщики добавленного налога;
• налоговые агенты по НДС;
• спецрежимники при выставлении счетов-фактур с выделенным налогом;
• не обязанные начислять НДС в виду освобождения по НК РФ, но выставившие по собственной инициативе счета-фактуры с НДС.

Изменения новой формы декларации по НДС 2017

Новый бланк утвержден приказом ФНС от 20.12.16 № ММВ-7-3/696@. Изменения не значительны, тем не менее они имеются.

Наиболее заметные изменения:

• третий раздел — появились строки 041, 042, 125;
• из первого приложения к третьем разделу убрана строка 020;
• четвертый раздел — удалены показатели строк 060, 090;
• шестой раздел — аналогично удалены показатели из 070, 110;
• в восьмом разделе и первом приложении к нему произведена разбивка строки 150 на несколько полей;
• в девятом разделе и первом приложении к нему появились строки 035 и 115.

Порядок заполнения за 1 квартал 2017

Лицу, заполняющему декларацию по НДС, необходимо определиться с набором листов для заполнения. Каждый декларант оформляет титульную страницу и раздел 1. Далее нужно анализировать совершаемые в отчетном квартале операции, после чего выбирать подходящие разделы и приложения к ним.

Например, лица, которые в отчетном квартале выполняли функции налогового агента по НДС должны подготовить раздел 2 бланка декларации по НДС.

Лица, выполняющие посреднические функции, обязаны заполнить 10 и 11 разделы бланка декларации.

12-й разделы должны оформить те лица, которые освобождены от налоговой добавленной нагрузки, но по какой-либо причине выставившие счета-фактуры с НДС (спецрежимники, освобожденные по НК РФ).

8-й раздел заполняется на основании с/ф, зарегистрированных в книге покупок, где показывается НДС к вычету.

9-й раздел заполняется на основании с/ф, зарегистрированных в книге продаже, где показывается НДС к уплате.

В 8-м и 9-м разделе должны быть показаны все зарегистрированные счета-фактуры, по каждому приведена сумма добавленного налога к вычету или уплате.

Конечным результатом заполненного бланка декларации по НДС должна стать сумма НДС к возмещению или уплате, которая показывается в первом разделе с соответствующим кодом КБК.

Скачать пример оформления

Скачать бланк новой формы декларации по НДС 2017 в excel — ссылка.